Самозанятые в 2023 году

Самозанятыми признаются граждане, зарегистрированные, как плательщики налога на профессиональный доход (“НПД”). Это специальный налоговый режим, предполагающий оплату налога с доходов от самостоятельной деятельности.

В этой статье будет изложена информация о специфике такого налогообложения, как зарегистрироваться в качестве самозанятого и в чем преимущество и недостатки данного налогового режима.

История введения самозанятости в России

НПД был введен в России ФЗ № 422. Данный законодательный акт установил начало осуществление эксперимента по внедрению налогового режима, с 01.01.19 г. по 31.12.28 г.

Действие законодательного акта вводилось постепенно. В начале под действие подпадали такие регионы как Москва, Татарстан, Московская и Калужская области, в дальнейшем география распространения действия использования НПД увеличилась.

Последней территорией, на которую распространилось действие закона, стал город Байконур. НПД в данном городе, стало возможным применять с 01 января 2023 года.

Установление специального налога, позволило выйти из “тени”, тем гражданам, которые занимались частной деятельностью, но не могли оформить договоренности в письменном виде.

Введение самозанятости решило вопрос определения статуса таких лиц.

Кто может быть зарегистрирован в качестве самозанятого

Согласно ст.4 ФЗ № 422, самозанятыми могут быть:

• физические лица(резиденты РФ, ЕАЭС, Украины);
• ИП, которые перешли на НПД.

Имеются также исключения в отношении определенных категорий лиц, которые не вправе применять НПД.

Например:

• занимающиеся продажей подакцизной и подлежащей маркировке продукции;
• лица, добывающие и реализующие ископаемые;
• плательщики, получившие доходы за год, выше чем два миллиона четыреста тысяч руб.;
• осуществляющие взаимоотношения с работниками по трудовому договору;
• в иных случаях.

Какие доходы, учитываются в рамках НПД

Действующее законодательство признает объектом для целей налогообложения всю прибыль, которая получена от продажи продукции, осуществления услуг или передачи имущественных прав (аренда).

Статьей 6 ФЗ №422, предусмотрен также список доходов, которые не признаются объектами НПД. Например:

• полученные в виде заработной платы;
• в результате реализации автомобилей, недвижимости:
• полученные по гражданско-правовым договорам(“ГПХ”) с настоящими, в том числе прежними работодателями(увольнение произошло менее, чем 2 года назад);
• иные виды.

Комментарий специалиста. Законодатель предусмотрел возможные варианты учета доходов, в качестве объектов НПД, в том числе случаи, когда полученную прибыль нельзя учитывать при уплате налога. Среди них получение платы за услуги от действующего (бывшего) работодателя.

Соответственно нельзя заключить договор ГПХ с гражданином, который уже работает в компании по трудовому договору. Уполномоченные органы могут также признать такое сотрудничество, как трудовые отношения, а ИФНС, в свою очередь, доначислить налог и взыскать штрафы.

Поможем разобраться с самозанятыми — по телефонам компании «Методичка».

Доходы считаются полученными с даты получения сумм расчетов от контрагента. Налоговым периодом считается соответствующий календарный месяц.

Ставка налога

Статьей 10 Закона о самозанятых, предусмотрены следующие ставки:

• 4% при получении денежных средств по договору от физического лица;
• 6% в случае продажи товара, оказании услуг ИП или коммерческим организациям.

Как уплачивается налог, вычет и предоставление декларации

Начисление и уплата происходит в следующем порядке:

Действие	Порядок
Информирование ИФНС об уплате	Рассчитывается сумма к оплате, как процентная доля ставки налога полученного общего дохода. До двенадцатого числа месяца, который идет за учетным, должно быть отправлено уведомление со сведениями о сумме к оплате.
Оплата НПД самозанятым	Оплата осуществляется не позднее двадцать восьмого числа месяца, который идет за учетным.

Комментарий специалиста. Все действия по уплате, могут быть произведены через приложение ИФНС “Мой налог”. Оплата происходит простым нажатием кнопки “оплатить”. Стоит отметить, что в приложение можно установить автоматическое списание денежных средств в счет уплаты.

Законодателем предусмотрена возможность предоставления вычета в размере 10 000 рублей. Вычет может быть применен также, если гражданин будет снят с учета, а потом вновь зарегистрирован. В данном случае, остаток вычета, который не был использован, восстанавливается. Срок использования вычета не ограничен.

Что касается отчетности — декларацию по НПД подавать не нужно.

Как платить налог, если проживаешь за границей

Если самозанятый оказывает услуги стороне договора, которая находится в РФ, то налоги оплачиваются в обычном режиме.

Согласно положениям закона, под плательщиком НПД подразумевается лицо, осуществляющее деятельность в России. Соответственно и реализация товаров, оказание услуг резиденту России, подразумевает ведение деятельности на территории РФ.

В случае работы с контрагентами, которые находятся за границей, НПД не оплачивается. Уплата налога уже будет происходить по законам страны осуществления деятельности.

Сведения о расчетах и чек самозанятого

Обязанностью самозанятого является передача через приложение ИФНС или через уполномоченного оператора, сведений о поступлении всех денежных средств, которые получены за услуги или продажу товара.

Необходимо также учесть, что при проведении расчета, должен быть выдан чек лицу, которому были оказаны услуги или переданы товары(имущественные права).

Он выдается или в электронном, или в бумажном виде. В нем указываются информация о документе, временные промежутки операции, сведения о продавце, данные об осуществленных услугах и иные сведения (пункт 6 статьи 14 ФЗ №422).

Чек может быть предоставлен в следующем порядке:

• на номер абонента;
• на электронную почту:
• путем считывания QR-кода.

Порядок регистрации самозанятого

Порядок установлен в ст. 5 ФЗ № 422. Оформление происходит в следующем порядке:

1. Подается заявление в ИФНС (через приложение “Мой налог”, уполномоченный банк, Госуслуги). Прикладываются сведения о паспортных данных заявителя, его фото. Заявление подается в налоговую того субъекта, в котором планируется осуществление деятельности.
2. ИФНС рассматривает заявление, проверяет соответствие представленных данных, сведениям, имеющимися у налогового органа. Если несоответствия не найдены, лицо ставится на учет. Датой регистрации будет считаться день подачи заявления.

Комментарий специалиста. Необходимо отметить, что постановка на учет происходит в добровольном порядке. Налоговая не осуществляет поиск лиц, осуществляющих частную деятельность с целью регистрации их в качестве самозанятого. Если вы соответствуете необходимым требованиям, решение о постановке на учет принимаете самостоятельно.

Причины отказа в постановке

ИФНС может отказать в регистрации по следующим основаниям:

• в случае наличие противоречий между поданными сведениями. Решение об отказе направляется не позднее дня предоставления заявления;
• при обнаружении несоответствия переданным сведениям, данным, хранящимся в ИФНС. Решение передается в течение 6 дней, с даты получения заявления;
• если заявитель не соответствует требованиям закона. Информация передается не позднее дня, который следует за датой предоставления документов.

Снятие с учета

Прекращение использование НПД может быть:

• в добровольном порядке. Гражданин, как и в случае с регистрацией, может добровольно отказаться от использования рассматриваемого режима. Для этого подается заявление о снятии через приложение, кредитную организацию или Госуслуги. Гражданин вправе снова подать заявление о регистрации в качестве самозанятого, но только при условии, что у него нет долгов по налогам;
• по инициативе налоговой. ИФНС может принять решение о прекращении регистрации, если лицо перестало соответствовать установленным требованиям. В данном случае налоговая уведомляет об этом гражданина. Как и в случае с добровольным отказом от самозанятости, гражданин может снова встать на учет, если устранит соответствующие препятствия.

Преимущества и недостатки применения НПД

Использование НПД, помимо получения возможности работать легально, имеет свои плюсы и минусы:

Преимущества	Недостатки
● нет необходимости представлять отчетность, декларации; ● самозанятый может работать без контрольно-кассовой техники; ● низкая налоговая ставка; ● налог рассчитывается автоматически.	● нет гарантии на социальное обеспечение. Самозанятый самостоятельно, заключает договоры страхования от несчастных случаев, временной нетрудоспособности и/или добровольного пенсионного обеспечения; ● годовой доход ограничен определенной суммой; ● нельзя нанять работников по трудовым договорам.

Заключение гражданско-правового договора

 

Оформление договора на реализацию услуг(товара), стороной которой является самозанятый, происходит по правилам гражданского законодательства.

При подписании соглашение нужно соблюсти следующие требования:

• сделка должна быть оформлена в письменном виде;
• в договоре указываются все существенные условия, предусмотренные законодательством. В договоре с самозанятым, необходимо прописать его статус, необходимость выдавать чеки и об обязанности сообщать о снятии с учета;
• соглашение должно быть подписано всеми сторонами сделки. Если договор составляется на бумажном носителе, обязательно наличие подписи от руки и печати(при необходимости). В случае подготовки электронного документа, ставится электронная цифровая подпись(“ЭЦП”).

Комментарий специалиста. Действующим законодательством предусмотрены несколько видов подписи: простая электронная подпись, неквалифицированная электронная подпись, квалифицированная подпись.

Для подтверждения факта заключения соглашения и во избежание спорных моментов по вопросам действия договора, используйте квалифицированную электронную подпись.

Документооборот с самозанятым

Обмен документами между компанией и самозанятыми, происходит в том же порядке, что и с иными контрагентами. Стороны договариваются об исполнении определенных обязанностей, указывают все необходимые условия и передают друг другу экземпляры подписанных договоров, а также сопутствующих документов. Однако, в бумажном виде передать соглашение не всегда представляется возможным. Особенно, если стороны находятся на приличном расстоянии друг от друга. Проблему может решить использование электронного документооборота (“ЭДО”). Стороны готовят документы в электронном виде, подписывают их ЭЦП и направляет другой стороне.

Использование ЭДО позволит сократить время на передачу документов, расходы на бумагу и канцелярские принадлежности. Применение ЭДО при работе с самозанятыми, также позволит организовать порядок в организации хранения документов.

Компания оказывает услуги лицензионного оператора с 2022 года и зарекомендовала себя, как надежный партнер и помощник в сфере электронного обмена документами.  Наша цель — качественное и доступное оказание услуг, а также постоянная поддержка и обратная связь по всем возникающим вопросам. Вместе мы добьемся высоких результатов.

Стоимость услуг компании Методичка

Наименование	Цена
Внедрение документооборота с самозанятыми	от 50 000 руб.

Полезные документы

№	Наименование	Ссылка для скачивания
1.	Заявление о получении квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи	Скачать
2.	Приказ о внедрении системы ЭДО	Скачать

Часто задаваемые вопросы

1.     Могу ли я зарегистрироваться самозанятым, если являюсь гражданином Израиля?

Ответ: Нет, встать на учет в качестве плательщика НПД могут только граждане России, Украины, ЕАЭС.

2.     Если доход в год превысил 2,5 млн рублей, буду ли я снят с учета?

Ответ: Да, согласно требованиям законодательства, плательщиком НПД могут быть только лица, чей доход в год не превышает 2,4 млн. рублей.

3.     Если договоры с самозанятым будут подписаны ЭЦП, где проверить ее подлинность?

Ответ: Подлинность можно проверить по следующей ссылке.

Вывод

В 2023 году статус самозанятого может получить любое физическое лицо, осуществляющее свою деятельность на территории субъекта, включенного в эксперимент применения НПД.

Требования к плательщику НПД указаны в ФЗ №422. Регистрация в качестве самозанятого, возможна путем подачи заявления через приложение “Мой налог”, Госуслуги или уполномоченную кредитную организацию. По итогу рассмотрения документов, при положительном решении, налоговая ставит заявителя на учет в качестве плательщика НПД.

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации.
2. Федеральный закон от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)».
3. Федеральный закон от 06.04.2011 г. № 63-ФЗ «Об электронной подписи».